◇基本养老保险一般由中央政府直接运营管理，实行统一的缴费和待遇规则，既发挥横向互济作用，又鼓励多缴长缴，体现公平与效率兼顾 ◇发达国家基本形成了由政府的基本养老保险金、企业的职业养老金与个人的私人养老金三支柱分工合作的养老保险体系
近日，《瞭望》新闻周刊记者就美国、英国、日本、德国、俄罗斯、巴西等世界主要国家养老保障体系进行了调研。相关数据显示，随着老龄化加剧和福利水平提升，各国基本养老金入不敷出的问题日益严峻。在日本等国，养老问题已累及经济增长。
调研同时发现，经过多年探索和实践，发达国家基本形成了由政府的基本养老保险金、企业的职业养老金与个人的私人养老金三支柱分工合作的养老保险体系。
多国基本养老保险面临巨大缺口
二战后许多国家的养老体系，是建立在多数劳动者供养少数高龄者的基础之上。随着少子化、老龄化演进，世界65岁以上老龄人口数量和比例不断提高，现有基本养老金征收方式给各国财政带来巨大压力。
在美国，1970年，65岁以上人口占总人口比例为9.8%，2018年提高至16%。随着婴儿潮一代逐步退休，这一比例预计在2030年将超过20%。2010年，美国老年和遗属保险信托基金首次出现当年支出超过剔除利息收入后的当年收入情况，预计2020年支出将超出当年总收入，到2034年间基金余额将耗尽，此后年收入只能满足77%的年支出需求。
美国政府问责办公室2019年2月就美国退休体系发布的最新报告显示，美国三大养老支柱均面临挑战，多个联邦保险项目将无法全额支付退休金。
在欧洲，随着老龄化加剧和寿命延长，基本养老制度消耗各国大量财政预算，成为财政改革的焦点。
例如英国，尽管国家养老金替代率已经很低，但仍然面临巨大资金缺口。目前，英国领取养老金人数约1150万，约占总人口六分之一，国家养老金支出占全年GDP的4%。2018年官方数据显示，国家养老金缺口已达4万亿英镑。
德国的基本养老保险资金池也捉襟见肘。预计到2030年，德国人口规模将从现在的8200万减少到7700万，到2060年进一步缩减到6500万。届时，每3个人中就有一位65岁以上的老人。到2040年，领取养老金与缴纳养老金的人数比将从目前的53%增至73%。
根据知名保险机构英杰华集团（Aviva）于2016年9月发布的报告，德国养老金缺口已达4610亿欧元，占其GDP的15%，成为欧盟养老金缺口仅次于英国、排名第二的国家。依照这个趋势，到2030年，德国退休金的替代率将从目前的48%降至43%。按德国联邦劳动和福利部的测算，退休金水平会降至更低。
在中国的邻国日本，少子老龄化、人口负增长问题已成为各种经济社会问题的根源，并将长期拖累日本经济发展。自上世纪90年代以来，日本经济长期面临国内需求不振和增长低迷，养老金征收基础不断弱化、支出不断增长，养老基金收益率低，养老金账户危机和财政危机凸显。
日本总务省5月发布的最新数据显示，从人口自然增长率来看，日本连续12年陷入负增长区间，降幅仍在持续扩大。经合组织4月发布的《日本经济调查报告》显示，2017年日本65岁以上老年人口与劳动年龄（20至64岁）人口比例为50%，预计到2050年这一比例将升至79%。
为保证国民年金收支平衡，日本中央财政一直对国民年金给予大量补贴。2009年以前，补贴额为当年国民年金给付额的1/3，2009年起提高至1/2。2014财年，日本社会保障支出占中央财政支出的比重达到31.8%，其中养老保险补贴占社保支出的比重最大并逐年递增。
由于长期依靠国债筹资补贴社会保障，日本债务余额增幅越来越大。2018年，政府债务总额与国内生产总值的比例达226%，创经合组织国家历史最高纪录，严重拖累经济增长。
发达国家养老金替代率差异较大
调研发现，世界主要国家基本养老保险均由中央政府直接运营管理，实行统一的缴费和待遇规则，但各国养老金替代率差异较大。
在美国，社会保险也称老年和遗属保险，是覆盖面最广、最基础、具强制性的养老制度。其资金来源主要为个人和雇主缴纳的工薪税，由美国国家税务局负责征收，纳入政府预算，是美国养老保险体系的基石。
2018年，美国社会保险工薪税覆盖约1.76亿人，基本实现了对就业人员的全覆盖，资金积累较多。收缴的工薪税被存入财政部特定信托账户，由多个信托基金分别运营。
此外，美国社会保险收入来源还有受益人缴纳的收入所得税和社保基金余额投资国债获得的收入。2018年，美国社会保险项目下工薪税收入7159亿美元、对养老金发放征税收入345亿美元、利息收入807亿美元。
社会保障支出由社会保障局提出预算，经国会批准后，从信托基金中支取。美国社会保障局数据显示，2019年4月，有5332万人从社会保险基金领取了744.19亿美元福利，人均1395.70美元。
尽管保障水平较低，但根据美联储对消费者金融状况的调查，2016年，在美国65岁以上人口收入最少的20%家庭中，社会保险金占其平均收入的81%。可见，低收入人群对社会保险金的依赖程度较高。
美国官方统计数据显示，如果没有社会保险金，43%的65岁以上家庭收入将低于贫困线。总体而言，社会保险金占退休人员收入的40%左右。而多数金融机构认为，退休后收入要达到退休前收入的70%，生活才能比较舒适。
在英国，国家养老金也是全民覆盖，仅保障退休人员的基本生活。英国国家养老金征收方式较为复杂，具有税收的部分特点，为全国统筹的中央事权。工作的人缴纳国民保险是法定强制性的，直接从工资里扣除。
2017年，英国新的国家养老金制度生效，按缴纳国民保险的年期来支付国家养老金，与退休前工资高低、缴费多少无关。缴费满35年的，每周可领取168.8英镑。按照英国居民每周平均收入558英镑计算，国家养老金替代率仅为20%～30%。
德国的法定养老金替代率则相对较高，接近50%。在德国，基本养老保险被称为法定养老保险，具有强制性。费用征缴、管理经办及给付发放，由若干具备公法社团性质的、按照章程自治管理的养老保险基金会承担，政府只负责财务和法律监督。
2005年以来，德国有4个联邦层面的基金会和22个州层面的基金会。养老保险费由雇主从雇员收入中代为扣缴，由医疗保险基金会征收后，再转入相应的养老保险基金会，实行全国统筹。被雇用员工必须缴纳国家养老保险，没有工作的人员自愿缴纳。
根据德国养老保险2017年年度报告，2017年德国养老保险收入增加到2995亿欧元，而支出几乎等于当年收入，为2989亿欧元。2017年，德国标准退休金和社会平均工资的比例为48.2%，养老金替代率达到近一半。
基本养老金互济、激励兼具
调研发现，各国养老保险制度构成部分和所遵守原则各有侧重。
日本基本养老金包括两部分：一是基础养老金（指国民年金及厚生年金的基础部分），金额由政府根据各个时期社会平均工资水平和物价水平等因素提出方案，由国会通过决定。基础养老金实行定额发放，不论参保人身份如何，只要缴费年限相同，领取的金额也相同，以体现养老保险的横向互济作用。
二是与收入关联的养老金（仅对雇员），从厚生年金中计发，金额与缴费基数和缴费年限挂钩，体现多缴多得，以增强对高收入人群缴费的激励。
其中，国民年金是20岁以上、60岁以下所有国民都加入的年金制度，也称为基础年金；厚生年金是在私营企业等工作职工所加入的年金制度。
根据2004年改革方案，日本养老保险缴费率从2004年的13.58%起每年提高0.35个百分点，2018年上调至18.5%，并将保持100年不变。此举是为了提振年轻人对年金制度的信心，促进代际间收支负担平衡。
日本以参保人平均年标准报酬额现值为基数，缴费每满一年给予一个规定比率，鼓励多缴长缴，体现公平与效率兼顾、更注重效率的原则。
2001年以来，俄罗斯先后通过多部联邦法律，明确国家养老保险制度。联邦机构负责管理、制定措施、监测俄罗斯养老基金的所有基本活动。在强制养老保险中，俄罗斯养老基金是代表国家的承保人，国家对该机构负有补充保障责任。如果俄罗斯养老基金由于某些原因不能向公民支付所需养老金，国家有义务支付。
俄罗斯采用社保费的方式征缴养老金。根据税法典，强制性养老保险费用占工资的比率为22%，由用人单位向俄罗斯联邦养老基金缴纳。其中16%是个人保险部分，这是保险人可以累计的部分，存于个人专用账户中；6%是连带保险部分，用于支付劳动保险，是退休者死亡时社会保障等形式的固定基础费用。
俄罗斯联邦对强制性养老保险领取人有条件限制，如果退休年龄、积分或工龄达不到要求，将被安排到仅提供给无力缴纳养老保险费的特困人群的社会养老金中。
另一金砖国家巴西，则建立了世界上最大的社会保障网络之一，被经合组织称为世界上最“慷慨”的养老金制度。该制度分为三大部分：具有强制性的普通公共养老保险制度、政府公务人员的养老保险制度、私营部门养老保险制度。
普通公共养老保险制度由国家社会保障局管理，是一项公共、强制性和现收现付制计划，为私营部门就业工人、自由职业者以及公务员提供定额福利养老金。目前，该福利享受人员的月薪上限约为5189.82雷亚尔（1雷亚尔约合0.25美元）。
巴西政府通过工资所得税（由雇主和雇员共同承担）、销售税收入和联邦转移支付资金来补充养老金支付。
根据养老保险制度，巴西人只需缴纳15年社保，男性65岁、女性60岁后就可以全额领取养老金。男性缴费满35年、女性缴满30年后可以选择退休，这意味着最早男性55岁、女性50岁时就可以退休。选择提前退休的人员，也可享受一定比例养老金福利。
这一制度还提供范围广泛的保险福利，如带薪产假、疾病津贴、失业保险和残疾抚恤金等。关键是对贫困老年人的再分配，无论是否缴纳养老金，农村地区工人60岁、城市贫困工人65岁时，均可领取最低每月880雷亚尔的福利。
（参与调研记者：许缘刘亚南杨海若马曹冉邵莉彭桦米俊峰）
来源：新华社客户端